廣東稅務發布十大重點領域研發費稅收政策指引

　　央廣網廣州12月22日消息（記者鄭澍 通訊員岳瑞軒）為推動廣東科技創新強省建設和培育產業集群， 大力發展戰略性新興產業，加快解決全省產業發展“缺芯少核”和核心技術、關鍵零部件、重大裝備受制于人的瓶頸問題，近日，國家稅務總局廣東省稅務局以研發費加計扣除政策為發力點，率先以技術領域劃分，通過梳理業務事項、明確政策依據、建立工作標準、規范工作流程，聚焦新一代信息技術、高端裝備制造、綠色低碳、生物醫藥、數字經濟、新材料、海洋經濟、現代種業和精準農業、現代工程技術、半導體及集成電路等10大重點領域研發費推出針對性稅收政策指引，為推動廣東科技創新強省建設和培育產業集群提供有力稅收支持。

　　“老”政策做出“新”規范

　　關鍵核心技術是國之重器。研發費用加計扣除政策是國家讓利減負與企業共擔創新風險的重要舉措，自1996年出臺以來，對撬動全社會研發投入、激活全社會創新活力發揮了卓有成效的稅收調節作用，由此也孵化了大批科技創新主體。

　　重點領域企業普遍有大量的科研投入，享受研發費加計扣除政策的節稅程度高，但由于該政策有較強的系統性和體系性，而研發活動本身往往情況復雜、周期偏長，不同領域的研發活動又各有特點、專業性強，因此企業在核算時需歸集的資料較多、難度較大而又難以觸類旁通。以國內家電行業某龍頭企業為例，其研發項目在高峰時可達到1000多項；生物醫藥制造行業的項目研發周期可長達十多年；一些科技型小型企業則常常因為會計核算能力較弱而對政策感到“適用”吃力。

　　為避免企業因不熟悉政策而產生不易享、不敢享、未足額享的顧慮，廣東省稅務局在國家稅務總局2018年編寫的《研發費用加計扣除政策執行指引1.0版》基礎上，分析不同領域企業在享受政策過程中遇到的痛點、堵點、難點，按照統一口徑、統一流程、統一樣式、統一方法，編寫出十大重點領域研發費稅收政策的規范性指引，助企業用好用活這一“老”政策。

　　“這份指引說清了產品研發各環節涉及加計扣除的研發費用和風險點，加上案例解析和熱點問答，通俗易懂、實用性強。”珠海優特電力科技股份有限公司財務負責人熊瑞賓表示,2019年該企業享受研發費加計扣除金額達7983.51萬元。

　　凝聚集體智慧,樹立管理服務標準

　　在編寫過程中，廣東稅務開展充分調研、深度問計問需：聯合省科技廳對廣汽、格力、美的等49家大型科技型企業開展實地走訪，聯合省工信廳、省軟件協會對華為通信、中興、廣電運通、維沃、金山、酷狗等17家企業召開線上座談，并選取500余家典型企業發放調研問卷，就指引內容范圍和關注焦點、編寫形式、發布方式等多渠道征求意見。

　　據了解，該指引從政策內容、稅務處理、填報指引、注意事項4個方面，將晦澀的政策規定“翻譯”成更具可讀性和普及性的工具書，輔以典型案例和熱點問答，點面結合，運用靈活。

　　“研發費加計扣除政策有面廣線長的特點，隨著政策享受主體和范圍逐步擴大，我們感覺對企業開展宣傳輔導和日常管理的難度也在不斷提升。指引的發布為基層更好服務企業發展提供了指導和支持。”廣州市越秀區稅務局基層稅務干部對指引紛紛點贊。

　　協同一體為創新發展增添動能

　　在規范化標準化基礎上，信息化建設為政策一體化管理提供了支撐。該局通過建立全省企業研發費加計扣除電子臺賬，對臺賬名單企業實現定點、定人、定崗跟蹤輔導服務，建立“事前服務、事中監控、事后跟蹤”全覆蓋工作機制，利用信息化手段實現研發費加計扣除優惠政策臺賬跟蹤管理，確保每戶企業應享盡享。數據顯示，2019年，廣東地區共有3.98萬戶企業享受該政策。

　　“2019年度企業享受研發費加計扣除金額達1200多萬元，相當于減免稅款180多萬元，緩解了我們資金壓力。疫情期間，稅務局提供針對新一代信息技術行業的研發費加計扣除政策指引，把我們拿不準的地方都講得透徹清晰。”廣東唯一網絡科技有限公司財務負責人李沖表示。

　　廣東省稅務局企業所得稅處處長劉柯介紹，“十三五”期間，為加速新動能成長，國家多次優化調整鼓勵創新的稅收政策，主要可以概括為“一優一延一加”： “一優”是優化研發費用加計扣除政策，其中最直接的優惠是將加計扣除比例從50%提高到75%；“一延”是高新技術企業、科技型中小企業虧損的最長結轉年限由5年延長至10年；“一加”是加大軟件、集成電路企業優惠力度。廣東稅務部門充分發揮職能作用，全力落實高新技術企業、研發費用加計扣除、科技企業孵化器等稅收優惠政策，為創新發展增添動能。同時，對新業態、新模式持包容審慎監管態度，努力壯大“獨角獸”“瞪羚”企業等高成長高創新的經濟增長點和稅源。